Was sind indirekte Steuern?

Obligatorische Zahlungen von juristischen Personen und natürlichen Personen an staatliche Haushalte jeglicher Ebene lassen sich in folgende Kategorien unterteilen:

  • direkte Steuern, die auf Einkommen oder Vermögen des Zahlers erhoben werden;

  • Indirekte Steuern sind Teil der Kosten für Waren oder Dienstleistungen, die der direkte Verbraucher nicht direkt, sondern über den Verkäufer von Produkten an den Staatshaushalt zahlt.

Beim Kauf einer Zigarettenschachtel zahlen Sie die Verbrauchsteuer, die bereits im Warenpreis enthalten ist. In diesem Fall handelt der Verkäufer als Vermittler zwischen Ihnen und dem Staat: Nachdem er Geld für seine Waren erhalten hat, zahlt er die Verbrauchsteuer an die Staatskasse. Das heißt, die Kosten für die Waren können in die folgenden Komponenten unterteilt werden: Kosten, Verkäufergewinn und indirekte Steuern. Letztere sind Gegenstand des Studiums des vorgestellten Artikels.

Art und Art der indirekten Steuern

Wie bereits erwähnt, ist der Mechanismus zur Erzeugung indirekter Steuern sehr einfach: Die obligatorischen Zahlungen an das Budget (indirekte Steuern) werden zu den Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung hinzugerechnet, die der Käufer beim Kauf der von ihm benötigten Produkte bezahlt. Der Eigentümer der Waren / Dienstleistungen tritt als gewöhnlicher Vermittler auf, dessen Hauptaufgabe es ist, dem Staat die Steuer zu geben, die er vom Käufer erhalten hat. Das heißt, der Hersteller (Verkäufer) fungiert in diesem Fall als Sammler von obligatorischen Zahlungen an das Staatsbudget.

Es sei darauf hingewiesen, dass indirekte Steuern und direkte Steuern dieselbe Funktion erfüllen: Sie bilden den Staatshaushalt, aber der Mechanismus ihrer Abgrenzung und die Art ihres Ursprungs sind völlig unterschiedlich. Im ersten Fall sind Steuern immer in den Kosten für Waren und Dienstleistungen „verborgen“, während die Einkünfte der direkten Steuerzahler nicht berücksichtigt werden, im zweiten Fall - der Steuergegenstand ist der Gewinn oder das Eigentum des Steuerpflichtigen. Je mehr Sie verdienen, desto höher sind Ihre Verpflichtungen gegenüber dem Staatshaushalt. Daraus können wir schließen, dass direkte Steuern in sozialer Hinsicht fairer sind als indirekte.

Um dem Leser das Navigieren und Verstehen der indirekten Steuern zu erleichtern, ist es wichtig, die Haupttypen zu berücksichtigen:

  1. Steuer, die zuerst auf jeder Stufe der Produktion gebildet wird, und dann - Verkauf von Produkten. In Russland handelt es sich um eine Mehrwertsteuer. Theoretiker der Wirtschaftsdisziplinen argumentieren, dass die Mehrwertsteuer unter bestimmten Bedingungen den Löwenanteil des Staatshaushalts ausmachen kann, was in vielen Ländern des postsowjetischen Raums in den schwierigen neunziger Jahren in der Praxis wiederholt bestätigt wurde. In einigen Lehrbüchern findet man die Definition der Mehrwertsteuer als allgemeine Verbrauchsteuer, die vom gesamten Bruttoumsatz von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Dieser Ansatz ändert jedoch nichts Wesentliches: Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Steuern, die den Haushalt Russlands ausmachen.

  2. Bei den Verbrauchsteuern handelt es sich um obligatorische Zahlungen an die Staatskasse, bei denen es sich um eine indirekte Steuer handelt, die gemäß ihrer Steuergesetzgebung für bestimmte Güter- und Dienstleistungsgruppen innerhalb des Landes festgelegt wird. In der Wirtschaftstheorie umfasst die Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren Luxusartikel und Dienstleistungen, die nicht unbedingt erforderlich sind. Der Zweck dieser indirekten Steuer besteht darin, die Haushaltseinnahmen auf Kosten vermögender Personen zu erhöhen. In der Praxis wird jedoch die Verbrauchsteuer auf viele Konsumgüter erhoben. In Russland sind dies: Kraftstoffe, Motorenöle, Motorräder und Autos, Tabak, alkoholische Getränke und alkoholhaltige Produkte. Wenn sich der neue "BMW" auf Luxusartikel bezieht, dann zieht das übliche VAZ irgendwie nicht sehr an dieser Kategorie. Eine weitere wichtige Rolle der Verbrauchsteuer ist neben der Befüllung der Staatskasse eine gute Möglichkeit, den Konsum sozial schädlicher Güter (Tabak und Alkohol) einzuschränken.

  3. Ähnlich wie bei den Verbrauchsteuern wird die Höhe der Zölle für jedes Produkt individuell festgelegt. Diese indirekte Steuer wird von der Zollbehörde zu Gunsten des Staates auf ein- und ausgeführte Waren sowie auf Produkte erhoben, die die Landesgrenze im Transit durchlaufen.

Nach der Bauweise werden folgende Zollarten unterschieden:

  • ad valorem - berechnet als Prozentsatz der Produktionskosten;

  • spezifisch - hat eine feste Größe pro Einheit eines bestimmten Produkts;

  • kombiniert - die Synthese der ersten und zweiten Methode.

Es sei darauf hingewiesen, dass indirekte Steuern, deren Liste oben aufgeführt ist, hauptsächlich eine wirtschaftliche Funktion ausüben, d. H. Sie dienen der Auffüllung des Staatshaushalts, und Zölle werden häufig für andere Zwecke verwendet. Sie können inländische Produzenten schützen und die Kosten für importierte Waren erhöhen, die günstiger sind als unsere Kollegen. Mit ihrer Hilfe können Sie effektiv mit der Dumpingpolitik ausländischer Unternehmen umgehen und die Kosten für den Inlandsmarkt senken.

Die nächste Art der indirekten Steuern ist das Steuermonopol. In diesem Fall werden die Zahlungssätze für das Budget nicht festgelegt, da der Staat das Monopol besitzt, einige Produkte herzustellen und zu verkaufen, deren Kosten bereits die oben genannten Steuern enthalten.

Positive und negative Seiten der indirekten Besteuerung

Bei der indirekten Besteuerung ist es unmöglich, das Realeinkommen und die finanziellen Möglichkeiten der indirekten Steuerzahler zu beurteilen. Um es mit einfachen Worten zu beschreiben, ohne sich mit komplexen wirtschaftlichen Beziehungen und Terminologie auseinanderzusetzen, müssen in dieser Situation eine Person mit einem Mindestlohn und der Inhaber eines seriösen Unternehmens oft die gleichen Steuern zahlen. Zum Beispiel, wenn Sie 10 Liter Benzin oder Motoröl kaufen. In sozialer Hinsicht ist das, gelinde gesagt, nicht ganz fair.

Der Mechanismus der Kontrolle und Erhebung indirekter Steuern erfordert von der Regierung enorme Aufmerksamkeit und damit Kosten. Herstellung und Verkauf von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die Arbeit der Zollverwaltung, die Kontrolle der Zahlung der Mehrwertsteuer, die Verhinderung des Funktionierens verschiedener betrügerischer Systeme - dies ist eine unvollständige Liste von Fragen, die mit der indirekten Besteuerung zusammenhängen.

Häufig müssen sich die Steuerbehörden "ohne Umschweife" in die Arbeit von Unternehmen einmischen, die mit der Produktion von verbrauchsteuerpflichtigen Waren in Verbindung stehen. Dies ist nicht förderlich für die Entwicklung des Unternehmertums in unserem Land und die Schaffung guter Beziehungen zwischen Wirtschaft und Steuerbehörden, über die die Beamten gerne sprechen.

Die mangelnde Stabilität beim Verkauf von Produkten, zu deren Kosten auch indirekte Steuern zählen, macht es schwierig, die Einnahmen aus dem Haushalt für diese Einnahmen zu prognostizieren. Dies erschwert die Verabschiedung des wichtigsten Finanzplans des Landes erheblich.

Gleichzeitig bietet die indirekte Besteuerung viele Vorteile:

  • Diese Steuer ist völlig anonym und im Gegensatz zur Einkommensteuer gibt es keine Möglichkeit, sich vor ihr zu verstecken oder den Staat irgendwie zu täuschen.

  • der Zahler weiß oft nicht einmal, dass er beim Kauf von Produkten eine obligatorische Zahlung an den Staatshaushalt leistet (im Gegensatz zu Einkommenssteuern, Sozialabgaben usw.);

  • Indirekte Steuern schließen den Begriff der Zahlungsrückstände aus, wie dies bei direkten Steuern häufig der Fall ist.

  • Die Zahlung indirekter Steuern erfolgt fast gleichzeitig mit dem Kauf von Waren / Dienstleistungen.

Bei der Analyse dieser Informationen können wir schließen, dass direkte und indirekte Steuern, von denen Beispiele oben aufgeführt werden, ihre Vor- und Nachteile haben, sie können und sollten jedoch toleriert werden, da das moderne Wirtschaftsmodell an dieser Stelle keine Alternative bietet.

Das optimale Verhältnis zwischen direkter und indirekter Besteuerung

Dieses Thema ist für das Steuersystem unseres Landes von praktischer Bedeutung, nicht nur mit dem Ziel, die genauen Anteile zwischen direkten und indirekten Steuern zu ermitteln, sondern auch, um die positiven Erfahrungen der wirtschaftlich entwickelten Länder der Welt zu nutzen. Bei der Einführung ausländischer Entwicklungen sollten natürlich nationale Besonderheiten, Mentalität, politische Situation (besonders heute!), Steuergesetzgebung und Wirtschaftslage berücksichtigt werden. Aufgrund internationaler Erfahrungen und der bestehenden Steuerbemessungsgrundlage kann eine Änderung des Verhältnisses von direkten und indirekten Steuern vorgenommen werden, die nicht nur zur Finanzierung des Staatshaushalts beitragen, sondern auch die Geschäftsentwicklung ankurbeln und Lücken in der wirtschaftlichen Entwicklung verschiedener Regionen der Russischen Föderation beseitigen wird.

Was den praktischen Teil der Umsetzung dieser Frage anbelangt, ist es nicht nur erforderlich, das Verhältnis der direkten und indirekten Steuern zu bestimmen, sondern auch den spezifischen Wert aller in Russland geltenden Steuern gemäß den geltenden Rechtsvorschriften. Dies sollte unter Berücksichtigung der Interessen zweier Parteien umgesetzt werden: dem Staatshaushalt und dem bestehenden Geschäft. Idealerweise benötigen Sie ein optimales Programm, das es dem Staat ermöglicht, die Einnahmen des Budgets zu decken und gleichzeitig das optimale Geschäftsklima für die Entwicklung des Unternehmertums zu schaffen.

Ökonomen identifizieren die folgenden direkten und indirekten Steuersysteme:

  1. Angelsächsisches Modell. Die Priorität liegt auf direkten Steuern für Einzelpersonen, sie übersteigen sogar die Einnahmen des Unternehmens. Indirekte Steuern machen einen kleinen Teil aus.

  2. Eurocontinental-Modell. Der Schwerpunkt liegt auf indirekten Steuern und Sozialabgaben.

  3. Lateinamerikanisch Konzentriert sich auf indirekte Steuern.

  4. Mischmodell. Aufbauend auf den oben genannten Regelungen, unter Berücksichtigung der spezifischen wirtschaftlichen Situation zu einem bestimmten Zeitpunkt. Der Hauptindikator hierfür ist das Inflationsniveau.

In Russland dominieren die indirekten Steuern des letzten Jahrzehnts eindeutig. Führende Ökonomen neigen jedoch dazu, zu glauben, dass es notwendig ist, die Entwicklung des angelsächsischen Modells des Verhältnisses von direkten und indirekten Steuern sowie ein System anzustreben, in dem Staat und Wirtschaft dieselben Ziele verfolgen.

Dafür brauchen Sie:

  • Vor allem eine Steuerkultur im Land entwickeln. Es ist notwendig, die Ansichten der Bevölkerung zum Steuersystem radikal zu ändern. Solange wir nicht verstehen, dass ehrlich bezahlte Steuern unsere Medizin, unsere Ausbildung, die Zukunft unserer Kinder, Straßen, effiziente Polizei, gewissenhafte Arbeiter in Wohnhäusern und kommunalen Diensten usw. sind, werden wir keinen starken, reichen Staat aufbauen können. Es ist jetzt an der Zeit, die Stereotypen des Chaos der 90er Jahre zu ändern, es ist an der Zeit, eine neue Ebene der Beziehungen mit dem Staat zu erreichen.

  • Förderung der Entwicklung von kleinen und mittleren Unternehmen, insbesondere von produktionsnahen Industrien. Natürlich ist es sehr gut, wenn es eine riesige Menge an Mineralien im Land gibt, aber darauf kann keine starke Wirtschaft aufgebaut werden. Eine Produktion, die ehrlich Steuern zahlt, ist die Grundlage des Wohlstands des Landes und aller gewissenhaft arbeitenden Bürger.

  • Wirtschaftlich solide Steuern auf Luxus und Immobilien einführen. Dies wird dazu beitragen, die Staatskasse erheblich zu füllen und die Kluft zwischen den Oligarchen und der Mittelklasse zu verringern. Die erste Möglichkeit bietet die Möglichkeit, die sozialen Standards anzuheben, die zweite - verhindert unerwünschte Stimmungen in der Gesellschaft.

  • Überarbeiten Sie die Steuergesetzgebung und nehmen Sie Änderungen an der Arbeit der Steuerprüfungen vor. Heute werden einige kleine Steuern, die zusammen einen relativ hohen Betrag ausmachen, aus einem sehr einfachen Grund nicht gezahlt - der Zahler weiß nicht, was er wo und an wen zahlen soll. In Anbetracht der Frage nach dem Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern haben wir nicht erwähnt, dass erstere aufgrund von Fahrlässigkeit von Steuerprüfern überhaupt nicht bezahlt werden können.

Zum Abschluss unseres Themas müssen wir uns auf einen anderen wichtigen Punkt konzentrieren. Einige indirekte Steuern und Direktzahlungen an den Staatshaushalt sind wirtschaftlich ziemlich miteinander verbundene Konzepte. Diese Tatsache muss bei der Verabschiedung neuer Steuergesetze berücksichtigt werden, um das bestehende wirtschaftliche Gleichgewicht nicht zu stören.

Video ansehen: Unterscheiden Sie direkte u indirekte Steuern! (Februar 2020).

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